В ответе ЦБ говорится, что в настоящее время проходит процедуру подготовки к рассмотрению Государственной Думой во втором чтении проект федерального закона, в рамках которого предусмотрен перенос срока вступления в силу новой редакции статьи 64 и статьи 64 Федерального закона № 86-ФЗ с 1 января 2015 года на 1 января 2016 года. При принятии Федерального закона это будет учтено в Инструкции № 139-И.
В письме Банка России отмечается также, что:
1. При оценке наличия возможности со стороны кредитной организации контролировать деятельность юридического лица или при оценке наличия у нее возможности оказывать значительное влияние на принятие решений по его финансовой и операционной политике, термины «контроль» и «значительное влияние» следует применять в значениях, определенных Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО), признанными на территории Российской Федерации, в том числе МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» и МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия»).
Большинство критериев контроля и значительного влияния, как это отмечено в обращении, не содержат четких количественных критериев, т.е. носят оценочный характер. Вместе с тем, следует иметь в виду, что МСФО представляют собой свод принципов, применяемых при составлении финансовой отчетности организаций, и не являются совокупностью четко прописанных правил и формализованных критериев. Учитывая эти обстоятельства, кредитная организации вправе в целях оценки правоотношений между ней и другими юридическими лицами на предмет наличия контроля или значительного влияния определить в своих внутренних документах, например, в учетной политике, подходы (критерии) отнесения лица (лиц) к связанному с нею. Указанные подходы могут, в том числе, содержать как количественные, так и качественные критерии оценки, которые, однако, не должны противоречить принципам, изложенным в МСФО.
О внесении изменений в инструкцию ЦБ № 139-И в части норматива Н25 Банк России пояснил следующее:
1. Порядок определения расчетной базы норматива Н25, установленный в статье 641 Федерального закона № 86-ФЗ, включает определение перечня связанных с кредитной организацией юридических и физических лиц (с учетом лиц, входящих в группу каждого из указанных лиц). Из числа указанных лиц формируется одна единая группа связанных с банком лиц (с учетом исключений, установленных абзацем 6 ст. 64' Федерального закона № 86-ФЗ), в отношении которых рассчитывается норматив Н25 с учетом требований к лицам, входящим в группу лиц в соответствии с Федеральным законом от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (далее - Федеральный закон № 135-ФЗ).
Кроме того, расчет указанного норматива осуществляется в отношении отдельных связанных с банком лиц (с учетом лиц, входящих в группу лиц), которые не объединяются в группу связанных с банком лиц, а именно юридические лица, деятельность которых контролирует или на которых оказывают значительное влияние кредитная организация или близкие родственники связанных с кредитной организацией лиц (сами близкие родственники связанных с кредитной организацией лиц подлежат включению в группу связанных с банком лиц).
Предложения ассоциации «Россия» и ответ ЦБ РФ смотрите в разделе «Банкинг в центре внимания».
